Ceník služeb

DPH ve stavebnictví v roce 2025: Jak účtovat správnou sazbu a vyhnout se problémům

Přehled

Při práci ve stavebnictví se často řeší dvě zásadní otázky:

  1. Jakou sazbu DPH mám použít – 12 % nebo 21 %?
  2. Kdo má DPH odvést – já, nebo zákazník?

Obě rozhodnutí jsou klíčová. Stačí malá chyba, a může přijít pokuta, doměrek daně nebo zbytečné dohady s finančním úřadem.

 

Tady je jednoduchý přehled kdy účtovat 12% a kdy 21% DPH

Kdy můžete účtovat 12% DPH

Sazbu 12 % lze použít pouze tehdy, když se práce týká bytu nebo rodinného domu určeného k bydlení, a zároveň nejde o velkou nemovitost:

  • Byt do 120 m²
  • Rodinný dům do 350 m²
  • Nemovitost slouží k bydlení, ne k podnikání
  • Fakturujete práci nebo montáž, ne jen materiál

Pokud něco z toho nesedí, platí sazba 21 %.

Příklady pro 12 % DPH

  • Rekonstrukce koupelny – Byt 80 m² → 12 %
  • Zateplení rodinného domu – Dům do 350 m², slouží k bydlení → 12 %
  • Pokládka podlahy – Soukromá osoba → 12 %
  • Montáž oken – Rodinný dům → 12 %

Příklady pro 21 % DPH

  • Stavíte kancelář – Komerční prostor → 21 %
  • Opravujete byt 130 m² – Překročena plocha → 21 %
  • Pouze dodávka materiálu – Nejde o službu → 21 %
  • Oprava domu pro Airbnb – Komerční ubytování → 21 %

 

Kdy se reverse charge používá

 Ve stavebnictví je běžná situace, kdy neodvádíte DPH vy, ale přenášíte ji na zákazníka. Tomu se říká přenesení daňové povinnosti nebo reverse charge. 

Kdy se reverse charge používá
  • Zákazníkem je plátce DPH
  • Když děláte stavební nebo montážní práce
  • Práce se provádí v České republice

V takovém případě na faktuře neuvádíte DPH – zákazník si ji spočítá a odvádí sám.

Kdy se reverse charge nepoužije

  • Když je zákazník neplátce DPH (např. soukromá osoba)
  • Když pouze prodáváte materiál
  • Když pracujete mimo území ČR

Faktura při reverse charge

  • Neuvádí se DPH (žádná sazba, žádná částka)
  • Poznámka ve faktuře: Přenesení daňové povinnosti podle § 92e zákona o DPH – daň odvádí zákazník.

Příklady reverse charge

  • Montáž rozvodů v novostavbě pro S.R.O. → Reverse charge
  • Omítky na bytovce pro developera → Reverse charge
  • Pokládka dlažby pro firmu → Reverse charge

Kdy reverse charge neplatí

  • Oprava koupelny pro fyzickou osobu → ne
    • Dodávka oken bez montáže → ne
    • Oprava fasády na chalupě → ne

    Kontrolní otázky

    1. Je zákazník plátcem DPH?
    2. Jde o stavební práci?
    3. Probíhá práce v Česku?
    4. Fakturuji službu, ne jen zboží?

    Pokud odpovíte ANO na všechny čtyři, použijete reverse charge.

    Shrnutí

    – 12 % DPH platí pro opravy a výstavbu menších bytů a domů pro bydlení

    – Reverse charge platí při pracích mezi plátci DPH v ČR

    – Soukromníci a prodej materiálu vždy s DPH

    – Chybná sazba nebo fakturace může znamenat problémy a pokuty

Kontaktujte mně

Chcete účetnictví bez starostí? Kontaktujte mě!

Kde působím? Plzeň, Plzeňský kraj.

Chcete se na něco zeptat? 

Pošlete mi zprávu

Novinky v účetnictví

Účetní služby

Kontakt

  • Starý Plzenec, Školní 99
  • info@ucetninovotna.cz
  • +420 775 500 789
  • IČ: 453 86 625

© Copyright 2024 | Účetní Novotná | Všechna práva vyhrazena